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疫情防控期间,发票问题怎么处理?为您解答12个问题
疫情防控期间,发票问题怎么处理?为您解答12个问题

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最近,密集出台了一系列支持流行病预防和控制的税收优惠政策。合格的纳税人在业务处理过程中遇到了很多发票开具和处理问题。为此,国家税务总局发布了相关政策问答。

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  • 疫情防控期间,发票问题怎么处理?为您解答12个问题

    发票问题处理

    2020-02-28 文章分类:相关问题 编辑作者:东莞注册公司 阅读:

      最近,密集出台了一系列支持流行病预防和控制的税收优惠政策。合格的纳税人在业务处理过程中遇到了很多发票开具和处理问题。为此,国家税务总局发布了相关政策问答。

      在疫情防控过程中,国家税务总局潍坊市奎文区税务局依靠“微税E栈”,指导纳税人通过网上申请,邮件分发,自助终端处理等方式取得发票。 。图为税务人员将发票预先放在投票箱中,供纳税人自行取票。
    疫情防控期间,发票问题怎么处理?为您解答12个问题

      疫情防控期间发票问题咋处理?

      下面这些政策解答来帮你↓

      享受税收优惠如何开具发票

      1.我公司直接向承担疫情防治任务的医院无偿捐赠了一批自产的护目镜,用于防控新冠疫情,按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)规定,可以享受免征增值税优惠。请问,我们应当如何开发票?

      答:《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定,适用于纳税人销售活动的免税规定,不得开具增值税专用发票。根据“关于预防和控制肺炎以支持新的冠状病毒感染的捐赠税收政策的公告”(财税部)(2020年第9号),您的公司可以免征增值税。可以开具普通发票。如果您的公司在“税率或费用率”列中开具普通发票,则应在“税率或费用率”列中填写“免税”字样。

      2. 适用《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)及《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)文件免征增值税如何开具发票?

      答:《国家税务总局关于预防和控制新型冠状病毒感染肺炎流行的税收征收管理公告》(国家税务总局2020年第4号公告)规定,纳税人应遵守8号公告。 9如果本公告的有关规定适用于增值税免税政策,则不得开具增值税专用发票;如果已经开具增值税专用发票,应开具相应的红字发票或无效的原始发票,然后按照规定执行增值税免税政策,并开具普通发票。

      纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票,按照本公告规定应当开具对应红字发票而未及时开具的,可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。
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      3.我公司是一家小型照相馆,属于小规模纳税人,最近新闻里说国家对生活服务免征增值税了,那我们的摄影扩印服务也可以享受免税优惠。我们1、2月份收入还没开增值税发票,请问一季度应该怎么申报?

      答:根据《国家税务总局关于预防和控制新型冠状病毒感染的肺炎流行的税收征收管理公告》(2020年第4号),贵公司应在国家税务总局申请增值税申报。 2020年第一季度。在第12栏“其他免税销售”和第17栏“当前免税”的“增值税退税”(针对小规模纳税人)中,填写适用于当前免税政策的销售和免税。对应的列。同时,还需要填写《增值税减免申报表》,填写时应准确选择减免税代码,并准确填写免税销售等项目。

      发票已开相关业务如何处理

      4.我公司旗下有一家连锁酒店提供住宿服务,按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)规定,可以享受免征增值税的政策。我公司对2020年1月份收取的住宿费开具了3张增值税专用发票,请问应该如何处理?

      答:根据《国家税务总局关于预防和控制肺炎以支持新冠状病毒感染的税收征收管理公告》(2020年第4号),要求纳税人遵守《税收公告》的有关规定《预防和控制肺炎流行的政策》(2020年第8号)和《关于捐赠预防和控制新的冠状病毒感染的肺炎流行的税收政策的公告》(2020年第9号)如果适用免税政策,不得开具增值税专用发票.

      对于已开具增值税免税发票的,应当开具相应的红字发票或无效原发票,然后适用增值税免税政策,并按规定开具普通发票。如果您的公司需要享受2020年第8号公告中规定的免税政策,由于1月份发行的三张特殊增值税发票已经跨了几个月并且不能失效,因此您应开具相应的红字发票,然后遵循相关规定。开具普通发票。
    疫情防控期间,发票问题怎么处理?为您解答12个问题

      5.为了支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,我公司运输了一批疫情防控重点保障物资,按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)规定,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税。对于1月份取得的运输疫情防控重点保障物资收入,我公司已在1月开具了增值税专用发票,但近期难以开具对应红字发票,请问能不能先享受免征增值税政策再开具红字发票?

      答:根据国家税务总局关于预防和控制新型冠状病毒感染肺炎流行的税收征收管理公告(2020年第4号),纳税人在防疫期内已开具增值税专用发票和控制。如果未及时开具相应的红字发票,则可先应用免税政策。相应的红字发票应在相关增值税免税政策实施后的1个月内开具。在此基础上,贵公司可以享受优惠的增值税免税政策,然后按照规定开具相应的红字发票,其开具期限为相关增值税免税政策实施后的1个月内。

      6.我公司为一般纳税人,经营业务符合《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)免征增值税政策规定。我公司2020年1月份销售额50万元,并开具了增值税专用发票,应当如何办理增值税纳税申报?

      答:根据《国家税务总局关于预防和控制新型冠状病毒感染的肺炎流行的税收征收管理公告》(国家税务总局公告2020年第4号)第3条,纳税人应遵守关于为预防新的冠状病毒感染而与预防和控制肺炎流行有关的税收政策的公告(2020年第8号)适用于免税政策的,不得开具增值税专用发票;已经开具增值税专用发票的,应当出具相应的答复:红字发票或无效原始发票,然后实行免税政策,开具普通发票。

      由于贵公司在1月发出的特殊发票是跨月的,因此不能无效。您只能在2月及之后开具相应的红字发票,然后按照规定应用增值税免税政策。因此,当您的公司申请2020年1月期增值税申报时,应将当月开具的增值税专用发票中记录的营业税和销项税填写在“增值税专用附表”的相应栏中“文件(I)”税收项目的“发票”。

      如果您的公司在2月开具了相应的红字发票并重新发行了普通发票,则在处理2020年2月的增值税申报时,应将与红字发票相对应的负销售税和销项税包括在“增值税申报表附件中的增值(1)将“应开增值税发票专用发票”的相应栏中的应税项目(包括与普通发票相对应的免税销售额)放入增值税纳税申报表的免税栏中,增值税“减免税申报表明细”的对应栏。

      如果您的公司由于买卖双方之间的沟通等原因未能在2月发布相应的红字发票。(2020年第4号)第3条第2款规定,纳税人应在防疫和防疫期间发布特殊的增值税发票,控制期。根据本公告的规定,应开具相应的红字发票,但不能及时开具。

      政策相应的红字发票应在相关增值税免税政策实施后的一个月内出具。当您的公司处理2020年2月的增值税纳税申报表时,您可以在增值税纳税申报表“补充信息(1)”的相关栏中填写1月份的增值税减免。与特殊发票相对应的销售额和销项税(以负数填写)在增值税纳税申报表的免税栏中和“增值税扣除和免税声明明细表”的相应栏中报告。后期开具增值税红字发票和普通发票后,当期增值税申报时,不得销售红字发票和销项税,以及普通发票的免税销售和免税额。
    疫情防控期间,发票问题怎么处理?为您解答12个问题

      7.我公司为一般纳税人,经营业务符合《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)免征增值税政策相关规定。我公司1月份销售额100万元,已经开具了增值税普通发票,在2月1日办理增值税申报时,按照征税项目进行了纳税申报并缴纳了税款,后续应该如何处理?

      答:根据《国家税务总局关于预防和控制新型冠状病毒感染的肺炎流行的税收征收管理公告》(国家税务总局公告2020年第4号)的第4条,要求纳税人如果已应用免税政策的销售额和销售额已根据应税销售额和销售额进行了增值税申报,则可以发布此公告,他们可以选择更正当前报告期或对其进行调整在下一个报告期。

      如果您的公司选择更正当前期间,则可以更正2020年1月期间的1月增值税纳税申报表,并填写当期增值税增值税申报表的免税栏和“增值”。 “减免税声明详细信息”的对应列。

      如果您的公司选择在下一个申报期进行调整,则可以在申请2020年2月期增值税申报时在税收项目的“签发其他发票”列中申请“增值税申报表附件信息(1)”。在“未开具发票”列中,报告适用于一月份免税政策的销售和销项税额(用负数填写),增值税纳税申报表中的免税列以及“增值税扣除和免税额”中的相应列申报明细表”,填写适用于1月至2月期间免税政策的免税销售项目。

      上述已征的应予免征的增值税税款,可向税务机关申请退还或者抵减纳税人以后应缴纳的增值税税款。

      8.我公司2月份运了一批疫情防控重点保障物资,并且已经开了增值税专用发票,请问应该怎么处理才能享受免征增值税政策?

      答:根据《国家税务总局关于预防和控制肺炎以支持新冠状病毒感染的税收征收管理公告》(2020年第4号),要求纳税人遵守《税收公告》的有关规定《预防和控制肺炎流行的政策》(2020年第8号)和《关于捐赠预防和控制新的冠状病毒感染的肺炎流行的税收政策的公告》(2020年第9号)如果适用免税政策,不得开具增值税专用发票.

      已开具增值税免税发票的,应当开具相应的红字发票或无效原发票,然后适用增值税免税政策,并按规定开具普通发票。如果您的公司需要享受第8号公告中规定的增值税免税政策,则可以将2月已开具的增值税专用发票在该月的2月作废,然后按照规定开具普通发票。
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      9.我公司是一家度假酒店,提供住宿餐饮服务,按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)的规定可以享受免征增值税,但我公司已开具了增值税专用发票,不能及时红冲,应如何申报?

      答:如果贵公司未能在2月份开具相应红字发票,请按照“国家税务总局关于支持新的冠状病毒感染的税收征管和预防和控制肺炎的公告”第3条( 2020年)第二段规定,当您的公司处理2020年2月的增值税纳税申报表时,可以填写“增值税退税附加信息”的“未开具发票”部分的相关列,以减少负销售额并与一月份的特殊增值税发票对应的销项税,并在增值税退税的免税栏中和“增值税减免申报明细表”的相应栏中填写免税销售等项目”。

      后期开具增值税红字发票和普通发票后,当期增值税申报时,不得销售红字发票和销项税,以及普通发票的免税销售和免税额。重复计算。请注意,相应的红字发票应在相关增值税免税政策实施后的一个月内发出。

      10.我公司是一家山东的外贸企业,2019年12月,从湖北一家服装生产企业购进一批服装并出口至韩国,但湖北这家企业开给我公司的增值税专用发票在邮寄过程中丢失了,因疫情原因,对方短期内无法向我公司提供发票,可能造成我公司在4月退(免)税申报截止期前,无法收齐退税凭证,请问我公司是否还能申报出口退税?

      答:根据《国家税务总局关于预防和控制新型冠状病毒感染的肺炎流行的税收征收管理公告》(国家税务总局2020年第4号公告)和现行的出口退税政策,由于疫情,如果在规定的时间内作出出口退(免)税声明,则可以在收到退(免)税证书和相关电子信息后作出退(免)税声明。因此,如果您的公司无法在2020年4月退税(免税)截止日期之前收集相关的退税(免税)证书和相关电子信息,则可以按以下方式收集退税(免税)证书和相关电子信息:此后尽快。 ,然后做出退税(免税)声明。
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      发票供应和使用的便利举措

      11.为做好疫情防控工作,税务机关在保障发票供应上有哪些举措?

      答:《国家税务总局关于充分发挥税收功能帮助抗击疫情的通知》(税总发[2020] 14号)规定:“(16)切实保证发票的供应。医疗保健的销售和销售,对于提供预防和控制流行病情况的关键保护材料(如急救设备,测试仪器,防护用品,防腐剂和药物)的纳税人,以及为此类材料提供运输服务的纳税人,申请“增值”和“增值”增值税发票的客户,可以暂时按“需要”来调整收到的发票数量和最大发票限额,而无需现场检查。在流行期间,由于纳税人生产和经营的变化,不得减少已收到的增值税发票和最高发票。

      12.2月申报纳税期延期后,纳税人是否需要在原申报纳税期限之前报送增值税发票数据?

      答:根据《国家税务总局关于优化税收服务和配合防治新型冠状病毒感染和肺炎疫情的通知》(税总函[2020] 19号)第二条,税务机关将采取提前采取相应措施,确保申报成功。延长纳税期限后,可以正常使用纳税人的税收控制设备,并可以正常接收和开具增值税专用发票。为此,纳税人可以根据自己的实际情况登录增值税发票的税控和发票软件,完成增值税发票数据的提交,才能正常接收和开具增值税发票。

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