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  • 如何填写一般纳税人不动产和国内客运抵扣额

    如何填写一般纳税人不动产

    2019-10-28 18:55:57 文章分类:工商服务 编辑作者:东莞公司注册 阅读:

    [摘要]:  不动产一次性扣除和国内客运服务扣除是国家为配合降低增值税而出台的两项新的优惠政策。今天,通过一个案例,一个非常有才华的企业管家的税务筹划将了解到在申报房地产和国内客运服务可抵扣税款过程中的错误和困难。

      不动产一次性扣除和国内客运服务扣除是国家为配合降低增值税而出台的两项新的优惠政策。今天,通过一个案例,一个非常有才华的企业管家的税务筹划将了解到在申报房地产和国内客运服务可抵扣税款过程中的错误和困难。
    如何填写一般纳税人不动产和国内客运抵扣额

      案例分析:不动产、国内旅客运输抵扣申报

      企业是一般纳税人,以下业务发生于2019年9月:

      一。2019年9月,购买该房地产,取得增值税专用发票,经证明相符,金额10万元,税额9000元。

      9月份,他购买了客运服务,并获得了增值税专用发票,增值税金额为10000元,税额为900元。

      三。2018年12月,为公司办公室购买了一套房地产(不动产)。纳税人取得增值税专用发票并证明其一致。专用发票上显示的金额为1000000元,增值税为100000元。2018年12月,纳税人按政策扣除房地产对应的进项税额6万元,其中一张发票的进项税额剩余4万元作为进项税额扣除。企业决定扣除2019年9月期间应扣除的税额。
    如何填写一般纳税人不动产和国内客运抵扣额

      根据2019年第39号公告第五条规定,自2019年4月1日起,暂停实施《营业税改征增值税试点规定》(财税〔2016〕36号)第一条第(四)项第一点和第二条第(一)项第一点。纳税人取得的房地产或在建工程的进项税额,两年内不得抵扣。前款规定未扣除的税额,可以从2019年4月纳税期限内扣除的税额中扣除。

      第六条纳税人购买国内客运服务,允许从销项税额中扣除进项税额。因此,在这种情况下,纳税人可以在2019年9月在房地产部分扣除9000,40000元=49000元,购买国内客运服务可以获得增值税专用发票税。那么,纳税人该如何申报呢?

      纳税人应在房地产当期填写“8b”其他“其他”栏,前一次房地产和国内客运购置税合并49900元;现行房地产税9 0 0元应填入“9栏”,购买国内客运税900元应填写“10栏”,第9栏和第10栏仅供统计使用。
    如何填写一般纳税人不动产和国内客运抵扣额

      典型错误一:

      本期不动产9000元,国内客运税900元,不填“8B”,只填“第9栏”、“本期房地产建设扣税凭证”、“第10栏”、“本期客运服务扣税凭证”。由于九、十栏仅用于统计试算化,不参与这一时期的可抵扣入境税的计算,填写报税表后9900元的国内客运和房地产将不计入9月份的报税,导致纳税人多缴税款。

      典型错误二:

      本期房地产税未填“第9栏”或国内客运税未填“第10栏”。这样,虽然9月份纳税人的进项税不填,但统计分析的第9、10栏却漏掉了,这也是错误的。
    如何填写一般纳税人不动产和国内客运抵扣额

      通过这一案例,涉及到国内客运扣减申报中的错误困难,并在此作了简要说明:本期房地产填报“8b”和“第9栏”,国内客运填入“8b”和“10栏”。在实际操作中,应明确房地产的期限,并完整填写相应的栏目。

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    标题:如何填写一般纳税人不动产和国内客运抵扣额
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    相关评论

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